El número de consumidores online sigue aumentando en todo el mundo, y según el estudio anual e-commerce de iabspain más de 25 millones de consumidores españoles de entre 16 y 70 años utilizan Internet como canal de compra, lo que supone un 76% de la población.
Las nuevas tendencias de consumo y la globalización han llevado a la Comisión Europea a replantearse las condiciones de recaudación fiscal dentro de la Unión Europea.
Desde el 1 de julio de 2021, se aplican nuevas reglas sobre el IVA a las compras realizadas a través del comercio online en la Unión Europea (UE).
El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta porque recae sobre una manifestación indirecta de la capacidad económica, concretamente, el consumo de bienes y servicios.
Fuente: AEAT
¿A quiénes afectan las nuevas reglas del IVA?
Las nuevas reglas del IVA afecta a todos los agentes que integran de la cadena de suministro del comercio electrónico, desde los vendedores (dentro y fuera de la UE), hasta los operadores postales y las empresas de mensajería, las aduanas y las administraciones fiscales de los distintos Estados miembros de la UE, y como era de esperar, pasando por los consumidores.
El IVA del comercio electrónico 2021
A continuación, te describo el antes y después del 1 de julio de 2021.
Antes del 1 de julio de 2021
Hasta ahora, las empresas que vendían a clientes de los Estados miembros de la UE sólo tenían que facturar con el tipo de IVA del país en el que vendían si sus ventas sobrepasaban una determinada cantidad de dinero. Ese dinero lo decidía cada país.
Por ejemplo, si una empresa facturaba en Portugal 35.000 euros, debía darse de alta ante el organismo fiscal del país portugués y hacer allí la liquidación. Si la factura no superaba los umbrales que establece cada país, se facturaba con el tipo de IVA del país de origen.
Exención del IVA en las importaciones que tenían un valor inferior a 22 euros están exentas de IVA.
Tus compras incluirán el IVA, si el envío se realiza desde fuera de la UE y su valor es menor o igual a 150€, o el envío se realiza desde dentro de la UE.
Después del 1 de julio 2021. Reforma de las normas de IVA
La reforma de las normas de IVA en la Unión Europea tiene cuatro puntos importantes:
- Se eliminan los umbrales en las ventas a distancia. Todas las empresas que vendan más de 10.000 euros en cualquier Estado miembro deberán gravar sus productos con el IVA del país de destino. Por debajo de este umbral, se aplicará la tasa de lugar de origen.
- Fin de la exención del IVA en la importación de pequeños envíos cuyo valor no supere los 22 euros.
- Se establece una ventanilla única. La Ventanilla Única de Importación (IOSS) se crea para facilitar y simplificar la declaración y el pago del IVA en las ventas a distancia de bienes importados a la UE cuyo valor no supere los 150 euros.
- Las empresas tendrán que darse de alta en este sistema y realizar las declaraciones trimestrales del IVA. Si no se inscribe en el IOSS, el IVA lo pagará su cliente al importar los bienes en la UE.
La ventanilla única es un portal web en el cual se declara y se paga el IVA de forma electrónica
Cambio en la gestión de impuestos en los marketplace.
Los e-commerce tendrán que ocuparse de recaudar y pagar el IVA a los países en los que vendan los productos, independientemente de si los proveedores son directos o intermediarios.
A partir de ahora, las empresas tendrán que conocer los distintos tipos de IVA que se aplican a los productos que venden en los Estados miembros.
Fuente: AEAT
Publicaciones oficiales
- AEAT – Notas explicativas sobre las normas del IVA en el comercio electrónico
- European commission – Modernising VAT for cross-border e-commerce
Conclusión
En la siguiente tabla puedes ver un pequeño resumen para aclarar el baile de umbrales en la nueva normativa con respecto al IVA en el comercio electrónico.
| Antes del 1 de julio | Después del 1 de julio | |
|---|---|---|
| Valores de bienes importados en envío | IVA | IVA |
| < 22€ | Exento de IVA | IVA devengado en la UE |
| > 22€ y =< 150€ | IVA devengado en la UE | IVA devengado en la UE |
| > 150€ | IVA devengado en la UE | IVA devengado en la UE |
Nos vemos en el siguiente post, ciao!!
